Ratio de solvabilité
Rapport entre les fonds propres d'un établissement et les risques qu'il porte. Il mesure sa capacité à absorber des pertes sans toucher aux dépôts.
Les fonds propres jouent le rôle d'amortisseur. Quand des crédits ne sont pas remboursés, les pertes s'imputent d'abord sur eux, et ce n'est qu'une fois épuisés que les dépôts sont menacés. Le ratio de solvabilité mesure l'épaisseur de cet amortisseur.
C'est la raison d'être des exigences de capital minimum. Un établissement de 2e catégorie doit disposer d'au moins 300 000 000 FCFA de capital social parce qu'il détient l'épargne de personnes qui n'ont aucun pouvoir sur sa gestion.
Le capital n'est cependant qu'un point de départ. Ce qui compte dans la durée, c'est le rapport entre ces fonds propres et le volume de risques effectivement portés, que le superviseur contrôle en permanence.
Ce que dit la réglementation
Zone CEMAC · COBAC
Le règlement COBAC EMF R-2017-03 fixe les capitaux minimums et les coefficients de couverture des risques : au moins 15 % en 1re catégorie, 25 % en 2e. En 3e catégorie, le risque sur un seul bénéficiaire est plafonné à 10 % des fonds propres nets.
Zone UEMOA · BCEAO
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