NPL
Non-performing loans, créances douteuses
Crédits dont le remboursement est durablement compromis. Leur poids dans le portefeuille mesure la qualité réelle des engagements d'un établissement.
Un crédit devient non performant lorsque son remboursement cesse d'être probable dans les conditions prévues, en général après un impayé prolongé. Le seuil retenu varie selon les référentiels comptables, ce qui rend les comparaisons entre établissements moins simples qu'il n'y paraît.
L'enjeu n'est pas seulement statistique. Une créance classée douteuse doit être provisionnée, c'est-à-dire couverte par une charge qui pèse sur le résultat. Un établissement qui tarde à déclasser ses créances embellit son bilan à court terme et aggrave le choc à venir.
Pour un épargnant, un taux de créances douteuses élevé signale que l'établissement prête à des débiteurs qui ne remboursent pas, ce qui finit toujours par affecter sa solidité.
Ce que dit la réglementation
Zone CEMAC · COBAC
Les règles de classement et de provisionnement des créances relèvent du référentiel comptable et prudentiel applicable aux établissements de microfinance. Les seuils précis ne sont pas sourcés par la rédaction.
Zone UEMOA · BCEAO
Cadre non encore sourcé par la rédaction. Si vous disposez d'une référence officielle, signalez-la nous.
